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Evaluation du stock et calcul du coût des marchandises vendues
Ces deux éléments sont directement liés.
Ainsi par exemple, une expédition minore la valeur du stock et majore le coût de la ligne vente du même montant.
En revanche, le coût d’une entrée n’est pas toujours connu de façon définitive à la date du mouvement. En particulier, certaines réceptions ne peuvent être valorisées qu’à réception de la facture correspondante (taux de change, révision de prix…).
Dans ce cas un coût provisoire est affecté (saisi à la commande ou dans la feuille de saisie). Il sera ajusté lors de la saisie du document correspondant. Les sorties comptabilisées entre temps seront également ajustées.
Il se peut également que le stock (solde quantités facturées) soit insuffisant lors d’une sortie. Le mouvement est cependant comptabilisé mais sera ajusté au vu de la (des) prochaine(s) entrée(s).
Validation écriture et lettrage
Le terme ‘Lettrage’ est issu du jargon comptable. Il est utilisé ici pour associer les entrées et les sorties de stock.
Le lettrage est effectué dès la validation des écritures. Une sortie peut lettrer une ou plusieurs entrées et réciproquement (en particulier à la suite d’un stock négatif).
Les écritures lettrées peuvent être visualisées à partir de la fiche article ou de la liste des écritures articles.
Si une « Ecriture lettrage » a été choisie ou si le N° de série d’une écriture ouverte a été renseigné (obligatoire si le « Mode évaluation stock » est ‘Spécifique’), cette écriture est lettrée.
C’est également le cas pour la livraison directe dont la réception et l’expédition sont lettrées entre elles.
Sinon, le programme affecte la quantité de la nouvelle écriture, en décrémentant la « Quantité non affectée » des écritures ouvertes de sens opposé, respectant la variante, le magasin le casier et le lot éventuel. Celles-ci sont classées par date de comptabilisation, pour privilégier les plus anciennes (FIFO, moyen ou standard), ou au contraire les plus récentes (LIFO).
Dans le cas d’une entrée facturée (Quantité facturée > 0), s’il existe des écritures en attente (« Ajuster coût facture » = oui), elles sont ajustées immédiatement.
Description des données concernées
Ecritures
| Ecritures articles (32) | Une écriture pour chaque mouvement de stock (« Type écriture » : Achat, Vente, Positif (ajust.), Négatif (ajust.), Transfert, Consommation, Production). Elles sont générées lors de la validation d’une feuille de saisie articles saisie directement ou générée lors de la validation d’une réception achats, d’une livraison vente, ou d’un transfert entre magasins. Le sens de l’écriture (entrée ou sortie) est déterminé par le signe de la quantité (+ pour une entrée, – pour une sortie) et non par le « Type écriture ». Ainsi une écriture de type ‘Achat’ mais de quantité négative correspond à un retour fournisseur. De même, un retour client est une entrée en stock. |
| Ecritures valeurs (5802) | Chaque mouvement de stock a une valeur initiale (« Type écriture » = Coût direct) Cette valeur peut évoluer ultérieurement (« Type écriture » : Réévaluation, Arrondi, Coût indirect, Ecart). |
| Ecriture lettrage (339) | Elles font le lien entre les entrées et les sorties en fonction du « Mode évaluation stock ». Ainsi, en mode FIFO, les premières sorties sont lettrées avec les premières entrées. Il est toujours possible de lettrer explicitement une sortie avec une entrée déterminée, en particulier pour annuler une opération erronée ou pour lier un retour au mouvement initial concerné. La valorisation d’une sortie est déterminée par la valeur des entrées avec lesquelles elle est lettrée. |
Fiche article
| Coût Standard | Si le « Mode évaluation » est ‘Standard’ les écritures seront valorisées à ce « Coût standard ». Dans les autres cas, cette valeur n’est pas nécessaire. |
| Coût Moyen DS | Il est dans tous les cas, calculé lors d’un achat facturé. Il est modifiable manuellement, sauf pour le mode « Moyen » |
| Coût Unitaire | Il ne peut être modifié dès lors qu’il existe des écritures pour cet article. Il est proposé en feuille de saisie Si mode = « Standard », alors « Coût unitaire » = « Coût standard » sinon « Coût unitaire » = « Coût moyen » |
| Dernier coût direct | = coût unitaire direct d’une ligne de facture achat ou montant unitaire d’une feuille de saisie article dont « Type écriture » est « Achat » ou « Ajustement positif » |
| % Coût indirect | Majore le coût d’une entrée : Coût unitaire = (Coût unitaire d’achat – remise) * (100% + % coût indirect) |
| Prix unitaire | Sert à déterminer le prix de vente. Il n’a donc aucune incidence sur la valorisation des stocks. |
| Exclure évaluation stock | Tous les coûts sont alors nuls |
Ces deux éléments sont directement liés.
Ainsi par exemple, une expédition minore la valeur du stock et majore le coût de la ligne vente du même montant.
En revanche, le coût d’une entrée n’est pas toujours connu de façon définitive à la date du mouvement. En particulier, certaines réceptions ne peuvent être valorisées qu’à réception de la facture correspondante (taux de change, révision de prix…).
Dans ce cas un coût provisoire est affecté (saisi à la commande ou dans la feuille de saisie). Il sera ajusté lors de la saisie du document correspondant. Les sorties comptabilisées entre temps seront également ajustées.
Il se peut également que le stock (solde quantités facturées) soit insuffisant lors d’une sortie. Le mouvement est cependant comptabilisé mais sera ajusté au vu de la (des) prochaine(s) entrée(s).
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