Comment être soi-même ?

« Se connaître soi-même est le début de toute sagesse » (Aristote).

Cependant, nous n’aborderons pas cette question sous l’angle philosophique, mais dans le cadre de ce que les comptables nomment la « Livraison à soi-même » (LASM).

Exemple :

  • Un distributeur d’électroménager prélève un micro-ondes pour la cantine.
  • Un distributeur de matériel informatique prélève un équipement ou des consommables à usage interne.

Il est bien sûr possible de consommer ces articles via une « Feuille article » par des ajustements négatifs imputés analytiquement au bénéficiaire.

Cependant, la comptabilisation des stocks (traitement « Valider coûts ajustés ») passera cette charge sur le compte de variation de stock (603) et non sur le compte de charge auquel elle aurait été rattachée si l’article avait été acquis directement.

Pour en tenir compte, il faudra alors comptabiliser une autre opération créditant le compte d’achat stocké (ex : 607) par le débit du compte de charge concerné et donc disposer à cet effet d’une analyse des mouvements correspondants.

Cette tâche manuelle, source d’erreurs et omissions, deviendra chronophage si ce genre d’opérations se multiplie.

Livraison à soi-même

Puisqu’on est jamais mieux servi que par soi-même, la solution proposée consiste à considérer cette livraison à soi-même comme une livraison… à ‘soi-même’ !

‘Soi-même’ est un ‘client’ dédié à ces opérations.
Plusieurs ‘soi-même’ peuvent ainsi être définis (ce que les psychiatres nomme schizophrénie 🙂 ) comme autant de clients internes (un par service par exemple assorti des imputations analytiques).

Les demandes donneront lieu à des commandes ‘vente’ traitées de façon habituelle (via les même processus approvisionnement et logistique que pour les commandes normales).

La ‘facture’ permettra de justifier ces cessions et une configuration adaptée de la comptabilisation permettra d’en tenir compte pour le contrôle de gestion (d’une part il ne s’agit pas de chiffre d’affaire et le ‘client’ ne doit rien, d’autre part cette charge n’intervient pas au même niveau pour les soldes intermédiaires de gestion) :

  • La ‘Vente’ vient créditer le compte initialement utilisé pour l’achat des marchandises (ex : 607) et n’est pas soumise à la TVA.
  • Une remise de 100% est appliquée et sera débitée au compte de charge concerné (en non en 709).
Remarques
  • Bien que montant de la facture soit nul, une « Ecriture client » est tout de même comptabilisée.
  • Le « Prix unitaire » est proposé selon les règles habituelles (un tarif interne peut par exemple être défini à cet effet via un « Groupe prix client »). Il peut être arbitraire puisque ce reclassement d’un compte à un autre n’a aucune incidence sur la valorisation des stocks.

Immobilisation

Si la valeur du bien le justifie, il pourra être immobilisé.

Dans un premier le temps le principe est le même et viendra donc reclasser la charge au « Compte remise facture ».

Les immobilisations devront alors être créées avant reclassification (Cf. https://www.wanamics.fr/immobilisation-a-posteriori/).

Remarques
  • La ‘facture’ à soi-même concerne les articles à immobiliser et non l’immobilisation.
  • Plusieurs articles peuvent constituer une même immobilisation (ex : PC + écran + clavier + souris).
  • Un accessoire qui à lui seul ne relèverait pas d’une immobilisation (ex : la souris) peut cependant être incorporé au coût d’acquisition de l’immobilisation.

Travaux

Le même principe peut s’appliquer pour des travaux pour soi-même :

  • Une entreprise de bâtiment réalise des travaux dans ses propres locaux.
  • Une entreprise industrielle fabrique son propre équipement.

Un projet permet d’imputer les dépenses associées (achats, consommation de stock, temps passés par les ressources…).

Il est rattaché au client ‘soi-même’ qui sera facturé tel que décrit plus haut et associé à un « Groupe compta projet » distinct dont le « Compte TEC » (habituellement 33) peut être le compte d’immobilisations en cours (23).
Lors de la ‘Livraison’, le compte de production immobilisée (72) sera mouvementé en lieu et place ce celui associé à la production stockée (713).

Voir aussi Comptabilisation des travaux faits par l’entreprise pour elle-même (compta-online.com)

Configuration

Client
Groupe compta clientIl a peu d’importance puisque le montant de la facture est nul.
Groupe compta marchéVoir ci-après.
Groupe compta marché TVAUn groupe exonéré sera retenu.
Regroupement B.L.Cette option permettra de ne générer qu’une ‘facture’ mensuelle par exemple.
Remise facture clientCréer une « Remise facture client » de 100 %.
Commande 
Remise facture autoriséeToutes les lignes doivent être « Remise facture autorisée » (information héritée de la fiche article).
Paramètres vente Ces paramètres s’appliquent à tous les clients.
Comptabilisation remise factureChoisir « Remise facture » ou « Toutes remises ».
Calculer remise factureA activer pour l’appliquer automatiquement (via ‘Lancer’ et ‘Valider’)

Groupe compta marché et Paramètres comptabilisation

Un « Groupe compta marché » dédié permettra de définir des comptes distincts comme dans l’exemple suivant :

Remarques

  • Le « Compte remise fact. Vente » est ici unique mais une légère adaptation (Cf. Extension WanaMisc ) permet de configurer différents comptes en fonction du « Groupe compta marché » et du « Code catégorie article ».
  • L’option « Comptabilisation remise facture » retenue (Cf. paramètres ventes) permet de la comptabiliser séparément pour dissocier la livraison à soi-même sur un compte distinct. Si cette comptabilisation distincte n’est pas souhaitée pour les autres cas, il suffira, comme dans l’exemple ci-dessus, de définir le même compte en « Compte vente » et en « Compte remise fact. vente ».

Lien Permanent pour cet article : https://www.wanamics.fr/comment-etre-soimeme/

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