Arrêté comptable (ou cut-off)

N’attendez pas l’examen pour réviser !
Selon la taille de votre entreprise et le niveau de contrôle souhaité, ces « examens blancs » seront mensuels, trimestriels ou semestriel mais une révision régulière vous permettra de roder vos méthodes et d’aborder sereinement la clôture de l’exercice.

L’article Arrêté des comptes : les principales étapes (compta-online.com) me semble être une bonne synthèse des travaux à réaliser.

La  Carte mentale des premiers travaux de bilan à réaliser par un collaborateur débutant (compta-online.com) en donne une représentation élégante.

Période de validation

Qu’il s’agisse de la valorisation des stocks, des immobilisations, des travaux en cours, des charges et produits constatés d’avance, ces traitements peuvent être renouvelés et ne comptabiliseront que les différences constatées du fait des opérations comptabilisées entretemps.

Il faut cependant veiller à ce que ces dernières soient bien délibérées et non une simple faute de frappe ou d’inattention sur la saisie de la « Date comptabilisation ».

C’est pourquoi il est impératif de modifier préalablement les dates de début et fin période validation en « Paramètres comptabilité » :

Les quelques utilisateurs susceptibles de passer des écritures complémentaires pourront alors bénéficier d’une dérogation en « Paramètres utilisateur » :

Ventes et comptes clients

• Assurez vous que toutes les factures (et avoirs 🙁 ) ont bien été comptabilisés.
• Validez tous les règlements et lettrez les comptes clients.

Achats et comptes fournisseurs

• Veillez à ce que toutes les factures reçues soient validées (et réconciliées avec les réceptions).
• Assurez vous que tous les paiements ont été comptabilisés, que les prélèvements ont bien été rapprochés. et que les comptes fournisseurs sont bien lettrés.

Comptes bancaires

• Comptabilisez les frais bancaires ainsi que écritures relatives aux emprunts et placements.
• Valider les rapprochements bancaires et analysez les états de rapprochement (qui ne devraient comporter que des écritures très récentes).

Immobilisations

• Assurez-vous que les factures afférentes aux immobilisations leurs ont bien été affectées.
• Comptabilisez les éventuelles cessions ou réévaluation (dont mise au rebut).
• Calculez et validez les amortissements.

Stocks

• Assurez-vous que tous les mouvements ont été comptabilisés et que les réceptions ont été validées.
• Procédez si nécessaire à l’inventaire physique (en fin d’exercice ou inventaire tournant), et valider les écarts.
• Si nécessaire, passez les écritures de réévaluation sur les articles concernés (en particulier en fin d’exercice).
• Passez le traitement d’ajustement des coûts et de validation des coûts ajustés.

Comptabilité analytique

• Appliquez les éventuelles clés de répartition

Travaux en cours (module projets/affaires)

• Assurez vous que les pointages ont été approuvés et validés
• Centralisez les temps pointés (traitement cession main d’œuvre) en vue de l’analyse des écarts sur taux standard (recommandé) et/ou ajustement des pointages au taux réel (déconseillé).
• Veillez à ce que les opérationnels analysent la marge par affaire et actualisent les coûts prévus.
• Comptabilisez les Travaux En Cours et/ou Facture à Emettre (FàE) et/ou le chiffre d’affaire (avancement par les coûts).

Comptabilité générale

• Le compte d’attente devrait être soldé… n’attendez plus !
• Validez les éventuelles écritures récurrentes (via les feuilles abonnement), en particulier les écritures de paie.
• Si vous traitez des opérations en devises, passez le traitement d’ajustement des taux de change.
• Assurez vous que la déclaration de TVA a bien été comptabilisée (bien qu’elle n’influence que les comptes de bilan).
• Comptabilisez les Factures Non Parvenues (FNP) ou Réceptions Non Facturées (RNF) relatives aux frais généraux (hors stock) , et faites de même pour les articles sii vous avez opté pour la valorisation de stocks avec « Inclure coûts prévus », relatives aux articles.
• Si vous n’utilisez pas encore les fonctions d’échelonnement, comptabilisez les Charges et Produits Constatés d’Avance (CCA et PCA).
• En fin d’exercice, d’autres écritures seront à prendre en compte (provisions pour risques, clients créditeurs et fournisseurs débiteurs, clients douteux, créances irrécouvrables…).

C’est tout !