Evaluation des stocks, configuration comptable

Tout l’intérêt d’un ERP est d’offrir une intégration native entre les fonctionnalités opérationnelles (ventes, stocks, achats…) et les fonctions financières. L’évaluation des stocks y trouve tout son sens.

Pour conclure cette série d’articles , voyons comment configurer les comptes concernés.

Lors de la validation d’une facture d’achat, les comptes de charges sont déterminés par combinaison du « Groupe compta. marché » issus de la fiche fournisseur et du « Groupe compta produit » issu de la fiche article.

Pour la comptabilisation du stock, les comptes de gestion concernés seront déterminés de manière similaire. Cependant, les écritures d’inventaire n’étant pas liées à un « Groupe compta. marché » particulier, ce dernier est laissé vide.

La liste ci-dessous indique les types d’écritures qui seront imputées aux comptes concernés.

ColonneENUExempleType écriture articleType écriture valeur
Compte variation stockCOGS Account603720Ventes{Tous}
Compte variation stock (attente)COGS Account (Interim)603728 Idem « Coût total (prévu) »
Compte ajust. StockInventory Adjmt. Account603710Négatif (ajust.)
Positif (ajust.)
Transfert
{Tous}
Compte ajust. stock (attente)Invt. Accrual Acc. (Interim)603718 Idem « Coût total (prévu) »
Compte réévaluationRevaluation Account607110Réévaluation(Cf. Valorisation économique)
Compte coût direct lettréDirect Cost Applied Account603712AchatCoût direct
Compte frais généraux lettrésOverhead Applied Account AchatCoût indirect
Compte écart achatPurchase Variance Account607130AchatEcart (entre coût facturé et coût standard)

Les comptes de bilan sont quant à eux configurés pour chaque combinaison de « Groupe compta. stock » et « Code magasin » :

ColonneENUExempleObservation
Compte stocksInventory Account310000Contrepartie des coûts réels
Compte stocks (attente)Inventory Account (Interim)318000Contrepartie des coûts prévus
Compte en-coursWIP Account331000 

Les autres comptes concernent la production (ordres d’assemblage et ordres de fabrication) et permet de comptabiliser les types de coûts repris dans les « Statistiques » concernées.

Il peut s’agir de comptes extra-comptables (classe 9).

Compte écart matièreMaterial Variance Account963100 
Compte écart opératoireCapacity Variance Account963200 
Cpte écart frais gén. MatièreMfg. Overhead Variance Account963500 
Cpte écart frais gén. op.Cap. Overhead Variance Account963400 
Compte écart sous-traitanceSubcontracted Variance Account963300 

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