Le plan comptable prévoit des comptes de racine 23 pour les immobilisations en cours.
Il concerne donc les immobilisations pour lesquelles des coûts d’acquisition ont été comptabilisés mais qui n’étaient pas mise en service à la fin de l’exercice.
Voyons comment en tenir compte dans Business Central.
Il peut être tenant de définir un « Groupe compta immo » avec les imputations concernées (23…) pour y rattacher provisoirement les immobilisations concernées.
Mais, lors de leur mise en service, l’attribution du nouveau « Groupe compta immo. » n’aurait aucun effet à cette date.
L’état des immobilisations (ou « Valeur comptable 01 de l’immobilisation »…) ne sera plus conforme aux soldes des comptes d’immobilisation de la balance générale.
Et si, conformément aux recommandations (voir Les 10 commandements du bon (plan) comptable), les comptes d’immobilisations ne sont pas autorisés en « Validation directe », vous ne pourrez pas passer une OD pour les régulariser.
Business Central dispose d’une « Feuille reclassement immobilisation » (Reclassifier des immobilisations – Business Central | Microsoft Learn) qui peut sembler répondre au besoin, mais il n’en est rien. Elle a pour but de transférer, scinder ou regrouper une ou plusieurs immobilisations, mais supposerait alors de créer de nouvelles immobilisations, perdant ainsi le détail des informations initiales et les documents associés.
Solution préconisée
La distinction ‘immobilisation en cours’ est utile à la clôture mais présente peu d’intérêt en cours d’exercice (de même par exemple que la distinction 411/416 pour les clients douteux qui n’est utile qu’au bilan).
L’idée est donc de définir l’immobilisation avec son « Groupe compta. immo. » futur (et donc d’imputer immédiatement les coûts d’acquisitions sur le compte final), mais de les distinguer par un « Code classe immo. » ‘23’ pour les éviter lors du calcul des amortissement (filtre ‘<>23’).
Lors de la mise en service, il restera à compléter la « Date début amortissement » et le « Nombre années amortissement » et à attribuer le bon « Code classe immo ».
En fin d’exercice, l’analyse des immobilisation de la classe 23 permet de déterminer le montant total des immobilisation en cours pour comptabiliser (en totalité ou par immobilisation) d’un compte 20xxx/21xxx au compte d’immobilisation en cours correspondant (corporelles/incorporelles) et de reprendre ces montants au 1er jour de l’exercice suivant (via une feuille abonnement).
Selon les bonne pratiques, les comptes 20xxx et 21xxx associés aux « Groupe compta. immo. » ne sont pas autorisés en « Validation directe ».
Un compte dédié (ex : 210231 « Reclass. Immo. corp. en cours ») peut être créé à cet effet.
Une autre solution est de définir une pseudo-immo pour chaque sous-classe pour imputation indirecte.
Cela évite d’avoir à dupliquer l’immobilisation et à passer des écritures de reclassement de l’une à l’autre et surtout de garder les informations des écritures d’origine (factures fournisseur, lien document entrant/pdf…).
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